涼山州住房公積金內(nèi)部稽核審計辦法

第一章 總則第一條為加強(qiáng)住房公積金管理，建立健全稽核審計制度，充分發(fā)揮稽核審計的監(jiān)督作用，有效防范和化解住房公積金管理運作風(fēng)險和道德風(fēng)險，維護(hù)職工合法權(quán)益，根據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部管理辦法及規(guī)章制度，結(jié)合我州實際情況，制定本辦法。

第二條本《辦法》所稱稽核審計，是指州住房公積金管理中心（以下簡稱“州中心”）的稽核審計人員，依據(jù)《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務(wù)管理辦法》、《住房公積金會計核算管理辦法》、《四川省住房公積金繳存管理辦法》、《四川省住房公積金提取管理辦法》和《四川省住房公積金貸款管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部管理辦法及規(guī)章制度，對全州住房公積金業(yè)務(wù)活動情況的真實性、完整性、合法性進(jìn)行稽核審計。

第三條 州中心稽核審計部門，在州中心的領(lǐng)導(dǎo)下依法實施全州住房公積金的稽核審計工作，同時接受同級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第四條 稽核審計人員在稽核審計工作中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被稽核審計的部門或單位應(yīng)及時準(zhǔn)確報送有關(guān)數(shù)據(jù)資料，積極主動配合稽核審計人員做好稽核審計工作。

第二章 稽核審計權(quán)限第六條 稽核審計人員有權(quán)要求被審計的部門按照規(guī)定時間和內(nèi)容報送各種業(yè)務(wù)資料，被審計部門不得拒絕、拖延和謊報。

第七條 稽核審計人員進(jìn)行稽核審計時，有權(quán)隨時查閱住房公積金的各類業(yè)務(wù)資料，被審計部門不得拒絕。

第八條稽核審計人員進(jìn)行稽核審計時，有權(quán)就稽核審計事項向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)證明材料、資料和文件，有關(guān)部門和個人應(yīng)當(dāng)如實向稽核審計人員反映情況，提供相關(guān)材料。

第九條稽核審計人員進(jìn)行稽核審計時，有權(quán)對稽核審計事項相關(guān)的資料、計算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)及現(xiàn)場進(jìn)行查實，被審計部門和個人不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料。

第十條稽核審計人員認(rèn)為被審計部門或單位的住房公積金業(yè)務(wù)在管理中有違反或不符合政策、法律法規(guī)和內(nèi)部管理辦法及規(guī)章制度的，有權(quán)建議糾正，不予糾正的，應(yīng)當(dāng)提請州中心建議有關(guān)部門按有關(guān)法規(guī)、制度和紀(jì)律進(jìn)行處理。

第三章 稽核審計對象、類別及時間第十一條稽核審計對象為州中心業(yè)務(wù)科室、西昌市分中心、各縣管理部及相關(guān)的受托銀行、住房公積金繳存單位和房地產(chǎn)開發(fā)公司、擔(dān)保公司等涉及住房公積金業(yè)務(wù)活動的單位。

第十二條 稽核審計分為日常業(yè)務(wù)稽核審計、專項稽核審計、專案稽核審計。

（一）日常業(yè)務(wù)稽核審計是指對被稽核審計對象報送的文件、數(shù)據(jù)、報表和資料通過分析而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性稽核審計。按時間劃分為半年稽核審計和年度稽核審計。

（二）專項稽核審計是指根據(jù)年度住房公積金管理運作特點，按照中心部署，對特定事項進(jìn)行的稽核審計。

（三）專案稽核審計是指對住房公積金管理運作中工作人員發(fā)生差錯或舞弊等違法違規(guī)行為，按照州中心部署進(jìn)行的稽核審計。

第十三條稽核審計部門應(yīng)根據(jù)全州住房公積金業(yè)務(wù)開展情況及需要，采取計算機(jī)稽核審計、報送稽核審計和現(xiàn)場稽核審計中的一種或多種方式進(jìn)行。以定期為主，不定期為輔開展稽核審計工作，并對稽核審計情況作出審計報告。

第四章 稽核審計的主要內(nèi)容第十四條住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)控制度、風(fēng)險管理執(zhí)行情況；住房公積金財務(wù)會計制度執(zhí)行情況；住房公積金歸集、使用計劃執(zhí)行情況；住房公積金個人貸款、貸款回收計劃執(zhí)行情況；住房公積金增值收益計劃執(zhí)行情況；其它需要稽核審計的內(nèi)容。

第十五條 住房公積金歸集日常業(yè)務(wù)稽核審計的內(nèi)容：

（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續(xù)是否齊全，合規(guī)。

（二）繳存基數(shù)、繳存比例和月繳存額等基礎(chǔ)信息輸入業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)是否準(zhǔn)確，并進(jìn)行復(fù)核校對；在調(diào)整及各類補(bǔ)繳時，是否合規(guī)。

（三）單位和個人繳存、提取住房公積金是否按規(guī)定及時準(zhǔn)確做賬，是否定期與繳存單位、個人對賬。

（四）對拖欠、欠繳住房公積金的是否造冊登記和催繳。

（五）繳存比例發(fā)生變動或緩繳住房公積金的單位是否按規(guī)定向州中心申報，由州中心報管委會批準(zhǔn)后執(zhí)行；住房公積金的繳存憑證是否及時準(zhǔn)確地發(fā)放到單位及個人手中。

（六）單位是否按時足額繳存住房公積金，是否及時匯繳分配，是否有長期掛賬不分，損害職工利益的現(xiàn)象。

（七）繳存單位增減職工及月繳存額的變更是否及時辦理開戶、轉(zhuǎn)移、封存、啟封及銷戶手續(xù)。

（八）是否設(shè)立職工住房公積金臺賬；是否有挪用住房公積金的現(xiàn)象。

（九）由繳存單位填制的相關(guān)繳存票據(jù)，是否印章齊全、規(guī)范、清晰，相關(guān)附件是否完整。

（十）其它需要稽核審計的內(nèi)容。

第十六條 住房公積金提取日常業(yè)務(wù)稽核審計的內(nèi)容：

（一）銀行支票、業(yè)務(wù)印章、重要空白憑證是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定使用和保管，在使用和保管過程中責(zé)任是否明確，是否存在安全隱患。

（二）依據(jù)《涼山州住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶存儲余額時，是否嚴(yán)格按照審批復(fù)核制度，實行雙人復(fù)核，手續(xù)是否齊全；在提取額度和方式上是否合規(guī)，是否嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。

（三）職工死亡、離休、退休；完全喪失勞動能力并與單位終止勞動關(guān)系；與單位終止勞動關(guān)系后，未重新就業(yè)滿一（四）職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額時，是否對預(yù)留印鑒、本人身份證件進(jìn)行核實，并要求出具提取的相關(guān)證（五）是否有違規(guī)提取住房公積金和違規(guī)核銷住房公積金賬戶的情況。

（六）住房公積金歸集、提取業(yè)務(wù)管理活動的檔案資料，是否完整、是否分類、是否按制度妥善保管，各類報表是否及時、準(zhǔn)確報送中心領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)科室。

（七）其它需要稽核審計的內(nèi)容。

第十七條 住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)稽核審計的內(nèi)容：

（一）依據(jù)《涼山州住房公積金貸款管理辦法》，貸款發(fā)放是否嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)查和審批，申請審批手續(xù)是否齊全，提供的資料是否真實、完整。

（二）貸款的對象、用途、額度、期限、利率、擔(dān)保方式、還款方式、資金劃轉(zhuǎn)是否真實，合規(guī)。

（三）貸前對借款人的信用狀況、購房合同、首付款、婚姻現(xiàn)狀、工資收入等相關(guān)情況的真實性是否有詳實的調(diào)查記錄和資料采集。

（四）貸款抵押、質(zhì)押物是否真實，是否按照《擔(dān)保法》、《涼山州住房公積金貸款管理辦法》及相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。抵押價值是否控制在規(guī)定值范圍內(nèi)；出質(zhì)人是否與受托銀行簽約、是否進(jìn)行備案登記、質(zhì)押物是否按規(guī)定保管。

（五）與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、房地產(chǎn)開發(fā)公司、擔(dān)保公司、委托銀行等簽訂的各類合同或協(xié)議是否完整、真實、合規(guī)。

（六）商品房按揭貸款樓盤、擔(dān)保公司階段性擔(dān)保，是否按要求上報州中心審核批準(zhǔn)；保證金的收取、管理、退還是否合規(guī)。

（七）是否建立貸款風(fēng)險分類等級制度。即：正常貸款、逾期貸款、呆滯呆賬貸款（后兩類稱為“不良貸款”）；對逾期貸款是否及時發(fā)送《逾期貸款催收通知書》，是否建立風(fēng)險分類臺賬管理，并編制逾期貸款催收計劃。

（八）貸款管理的檔案資料是否完整、是否分類、是否按制度要求保管的年限妥善保管，各類報表是否及時、準(zhǔn)確報送州中心領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)科室。

（九）其它需要稽核審計的內(nèi)容。

第十八條 住房公積金財務(wù)會計核算、增值收益日常業(yè)務(wù)稽核審計的內(nèi)容：

（一）銀行支票、業(yè)務(wù)印章、定期存單、重要空白憑證及有價證券是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定使用和保管，在使用和保管過程中責(zé)任是否明確，是否存在安全隱患。

（二）根據(jù)《住房公積金財務(wù)管理辦法》和《住房公積金會計核算管理辦法》，是否建立健全相關(guān)內(nèi)控制度，是否明確崗位責(zé)任，是否相互制約達(dá)到防范風(fēng)險的目的。

（三）是否嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行開戶管理辦法，住房公積金賬務(wù)登記，財務(wù)核算及相關(guān)信息錄入是否及時準(zhǔn)確，月末是否及時和銀行對賬，并做好銀行余額調(diào)節(jié)表及時處理未達(dá)賬。

（四）住房公積金的會計核算是否真實、準(zhǔn)確、完整；資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)規(guī)定；公積金賬表、賬賬、賬證是否相符；公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款是否如實反映，增值收益是否真實。

（五）增值收益的分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲；貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金、管理費用、廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金是否按規(guī)定程序提取。

（六）各項業(yè)務(wù)收入，業(yè)務(wù)支出是否符合有關(guān)規(guī)定，是否真實合理，計算是否準(zhǔn)確。

（七）住房公積金的利息收入、利息支出是否按照人民銀行規(guī)定的利率標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否按規(guī)定及時計入州中心、分中心、管理部及個人賬戶；手續(xù)費收入是否按委托合同標(biāo)準(zhǔn)計提、手續(xù)費的審批和支付是否合規(guī)。

（八）用住房公積金沉淀資金購買國債是否經(jīng)管委會批準(zhǔn)；定期存款結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化，是否做到保值增值。

（九）各項管理費用支出、業(yè)務(wù)招待費、大宗物資的采購是否按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（十）對單位公章、各類協(xié)議、合同及重要物品資料是否分類，造冊登記，妥善保管。

（十一）財務(wù)、會計核算的檔案資料是否完整、是否分類、是否按制度要求的年限妥善保管；各類報表是否及時、準(zhǔn)確報送中心領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)科室。

（十二）其它需要稽核審計的內(nèi)容。

第十九條 固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)稽核審計的內(nèi)容：

（一）固定資產(chǎn)購置、入賬管理的審計。

（二）報廢、毀損固定資產(chǎn)是否按照規(guī)定程序處理。

（三）固定資產(chǎn)處置收入，包括報廢、報損、殘值收入是否全額入賬。

（四）其它需要稽核審計的內(nèi)容。

第二十條 計算機(jī)系統(tǒng)管理日常業(yè)務(wù)稽核審計的內(nèi)容：

（一）網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行是否嚴(yán)格按照計算機(jī)管理有關(guān)規(guī)定，實行應(yīng)用管理員與系統(tǒng)管理員分離制度，是否按制度規(guī)定操作，計算機(jī)使用是否存在安全隱患。

（二）住房公積金電子數(shù)據(jù)庫是否建立各項數(shù)據(jù)備份，異地存放，是否建立嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存放措施。

（三）住房公積金財務(wù)會計、信貸、歸集提取信息系統(tǒng)除日常維護(hù)外，是否定期對計算機(jī)進(jìn)行專項維護(hù)，并有記錄。

（四）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的維護(hù)、維修、耗材管理制度是否健全、相關(guān)資料是否完整，是否有專人進(jìn)行管理。

（五）其它需要稽核審計的內(nèi)容。

第二十一條 專項、專案稽核審計的內(nèi)容，依照特定項目或重要事件具體要求確定。

第五章 稽核審計工作程序第二十二條各項日常業(yè)務(wù)稽核審計應(yīng)按照稽核審計年度工作計劃安排進(jìn)行；專項、專案稽核審計，由稽核審計部門根據(jù)特定項目或重要事件具體要求擬訂稽核審計方案，報州中心審批。

第二十三條 實施稽核審計項目前，應(yīng)由項目負(fù)責(zé)人編制稽核審計方案，確定稽核審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，報州中心批準(zhǔn)后實施。

第二十四條 實施稽核審計前三天，應(yīng)向被稽核審計部門或單位送達(dá)稽核審計通知書。

第二十五條稽核審計人員在結(jié)束稽核審計工作后，應(yīng)提出稽核審計報告，并向被稽核審計部門書面征求意見，被稽核審計部門應(yīng)當(dāng)自收到稽核審計報告之日起10個工作日內(nèi)反饋書面意見，送交稽核審計部門，逾期視為無異議。

第二十六條 稽核審計項目結(jié)束后，稽核審計人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定整理審計證據(jù)，編制稽核審計工作底稿，建立稽核審計檔案，并按檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定管理。

第二十七條經(jīng)州中心批準(zhǔn)的稽核審計報告和審計意見書送達(dá)被稽核審計部門，被稽核審計部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果，稽核審計部門應(yīng)作后續(xù)審計。

第六章 責(zé)任追究第二十八條經(jīng)稽核審計，發(fā)現(xiàn)被稽核審計部門或單位違反《住房公積金管理條例》等相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部管理辦法及規(guī)章制度的，由稽核審計部門建議州中心責(zé)令其限期整改，逾期不改正的，應(yīng)對負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員追究責(zé)任。

第二十九條被稽核審計部門不配合稽核審計工作，拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行批準(zhǔn)的稽核審計結(jié)論的單位或個人，州中心或州住房公積金管理委員會應(yīng)當(dāng)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第三十條稽核審計人員不遵守職業(yè)道德規(guī)范，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄漏秘密的按照州中心有關(guān)規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章 附則第三十一條貸款風(fēng)險分類說明：正常貸款是指借款人按貸款合同還款期限正常履行還本付息的，稱正常貸款；逾期貸款是指借款人未按貸款合同還款期限履行還本付息的，稱逾期貸款（以合同到期日的次日起計為逾期貸款）；呆滯呆賬貸款是指借款人貸款已逾期一年或三年以上的，稱呆滯呆賬貸款。

第三十二條 本《辦法》自發(fā)布之日起執(zhí)行。